GST में गलत HSN Code डालने पर कितना जुर्माना होता हैं? यह जानना आपके लिए बहुत जरूरी है, खासकर जब आप व्यापारि, अकाउंटेंट्स और फ्रीलांसरों जो जीएसटी रिटर्न भरते हैं या इनवॉइस जनरेट करते हैं।
एचएसएन कोड से जुड़ी गलतियाँ बहुत ही आम हैं और सरकार इसके लिए जुर्माना भी लगाती है, इस पोस्ट में आप समझेंगे इसको कैसे सुधारें और कानूनी कैसे बचाव कर सकते है।
जीएसटी में एक छोटी सी गलती (HSN Code का गलत डालना) आपको ₹50,000 तक का जुर्माना दिला सकती है, आज आप जान जाएंगे कैसे इस गलती से बचें और अगर हो गई है तो क्या करें?
इस पोस्ट में क्या क्या है?
HSN Code क्या होता है?
HSN का मतलब (Harmonized System of Nomenclature) होता हैं, यह कोड 2 से 8 अंक का होता है, यह कोड अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त किया होता है जो वस्तुओं की लिस्ट को पहचानने में मदद करता है, भारत में जीएसटी रिटर्न और इनवॉइस बनाने के लिए सही एचएसएन कोड डालना जरूरी है।
क्यों यह एचएसएन कोड जानना जरूरी है?
- HSN Code का गलत इस्तेमाल बहुत आम हो गया है, यह कई छोटे व्यापारी और स्टार्टअप अनजाने में गलत एचएसएन कोड डाल देते हैं।
- सरकार द्वारा लगाए गए जुर्माने की जानकारी लोगों को नहीं होती, क्योंकि सही जानकारी की कमी होती है।
- आप सब को समझना जरूरी है पेनाल्टी, नोटिस और नियम पालन में फर्क होता है।
गलत HSN Code डालने की आम गलतियाँ
ऐसे कुछ काम करने के समय जान बुझकर या गलती से गलत एचएसएन कोड डाला जाता है वह में आपको नीचे बताया हूं:
- अनजाने में गलत HSN का चुनाव करना।
- एक ही उत्पादों पर अलग अलग एचएसएन कोड से बिल बनाना।
- नया और अपडेटेड कोड का इस्तेमाल न करना।
- मैन्युअल इनवॉइस बनाते के समय गलती हो जाना।
क्या होता है गलत HSN Code डालने पर?
अगर कोई टैक्सपेयर जानबूझकर या अनजाने में गलत एचएसएन कोड का इस्तेमाल करता है, तो इसे गलत जानकारी देना (Misreporting) माना जाता है, और इससे आप पर जुर्माना लग सकता है।
| गलती की स्थिति | जुर्माना कितना लग सकता है? |
| जान बूझकर गलत HSN Code से | ₹25,000+ साथ में (CGST + SGST) |
| अनजाने में गलती होने से | ₹5,000+ साथ में (CGST + SGST) |
| बार बार गलती एक ही गलती करने से | नोटिस और सख्त कार्रवाई हो सकता है |
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गलत एचएसएन कोड पर जुर्माना सामान्य जुर्माना (General Penalty):
यदि आप गलत एचएसएन कोड डालते हैं या एचएसएन कोड की आवश्यकता होने पर उसे नहीं डालते हैं, तो यह जीएसटी अधिनियम के प्रावधानों का उल्लंघन माना जाता है।
ऐसे कुछ मामलों में, GST Act की धारा 125 के तहत एक सामान्य जुर्माना लगाया जा सकता है, जो ₹50,000 तक हो सकता है (CGST के तहत ₹25,000 और SGST के तहत ₹25,000)।
और Section 122 of CGST Act के तहत भी जुर्माना लगाई जा सकता है, यह जुर्माना तब लगाया जाता है जब किसी नियम पालन न करने के लिए अधिनियम में कोई अलग से विशिष्ट जुर्माना निर्धारित नहीं होता है।
टैक्स की कमी होने पर जुर्माना (Penalty for Under-payment of Tax):
सबसे गंभीर स्थिति तब होती है जब गलत एचएसएन कोड डालने के कारण गलत टैक्स दर लागू हो जाती है, जिससे सरकार को कम टैक्स मिलता है।
उदाहरण के लिए यदि आप किसी ऐसे सामान पर 12% की जीएसटी दर लगाते हैं जिसकी सही दर 18% है, तो यह जान बूझकर टैक्स चोरी का मामला बन सकता है।
ऐसे मामलों में जुर्माना टैक्स की कमी वाली राशि का 100% तक हो सकता है।
जुर्माने की राशि किस पर निर्भर करती है?
यह बाते जीएसटी अधिकारी निर्धारित करते है और यह करने के लिए कुछ बातों पर विचार करते हैं कि जुर्माना कितना लगाना है:
गलती की कारण: वह यह देखते है कि क्या यह एक साधारण टाइपो या एक असली गलती थी, या यह जान बूझकर टैक्स से बचने का प्रयास था।
टैक्स में अंतर: गलत एचएसएन कोड डालने के कारण टैक्स की दर में कितना अंतर आया है।
सद्भावना (Bona Fide Intent): यदि आप यह साबित कर सकते हैं कि गलती अनजाने में और सद्भावना से हुई थी, तो जुर्माना कम हो सकता है या अधिकारी आपको केवल गलती को सुधारने के लिए कह सकते हैं।
साथ में अगर ITC (Input Tax Credit) का गलत दावा किया जाए तो मतलब अगर खरीदार ने गलत एचएसएन कोड वाला आईटीसी ले लिया तो दोबारा टैक्स भरना पड़ सकता है साथ में पेनल्टी भी।
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गलत HSN Code कैसे पकड़ा जाता है?
- GST विभाग की स्क्रूटनी रिपोर्ट से।
- ऑडिट या रिटर्न Mismatch से।
- E-invoice और GSTR-1 डेटा Mismatch से।
एक छोटा सा उदाहरण से समझे कि कैसे पकड़े जाते हैं?: ऑडिट केस एक कपड़ा व्यापारी ने “सूती कपड़े” (HSN 5208) की जगह “सिल्क कपड़े” (HSN 5007) डाल दिया अब यह डाटा मैच नहीं होगा जीएसटी पोर्टल में एआई टूल्स से एचएसएन कोड और इनवॉइस को मिलने के बाद, तब आप पकड़े जाएंगे।
HSN कोड के नियम और शर्तें
आपको पता होना चाहिए कि एचएसएन कोड कब और कितने अंकों का डालना जीएसटी में अनिवार्य है, छोटा सा एक टेबल आपके लिए:
| वार्षिक टर्नओवर (Aggregate Turnover) | HSN कोड के अंक (Digits of HSN Code) |
| 1.5 करोड़ तक | 2 अंक (GSTR-1 और टैक्स इनवॉइस में) |
| ₹5 करोड़ तक | 4 अंक (GSTR-1 और टैक्स इनवॉइस में) |
| ₹5 करोड़ से ज़्यादा | 6 अंक (GSTR-1 और टैक्स इनवॉइस में) |
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कैसे बचें इस जुर्माने से?
कुछ ऐसे तरीका है जिससे आप ऐसे गलती करने से बच सकते है, चलिए नीचे से समझते है:
- HSN Lookup Tool से पहले ही कोड चेक करें (जीएसटी पोर्टल के एचएसएन कोड से या Govt App) से।
- नियमित अपडेट रहे Notification No. 78/2020 आदि।
- किसी CA या GST एक्सपर्ट से परामर्श लें।
- Excel या Tally में HSN Mapping ऑटोमैटिक करें, इससे गलती की चांस कम हो जाती है।
- खासकर छोटे व्यापारियों के लिए 2 से 4 अंकों का कोड पर्याप्त होता है, सीए अपना सही वर्ग को चुनें।
गलती सुधारने का तरीका
GSTR-1 में सुधार करें: अगले महीने के रिटर्न में सही एचएसएन कोड के साथ रिवाइज्ड इनवॉइस डालें।
GSTR-9 (एनुअल रिटर्न)में: साल के अंत में गलत एचएसएन कोड वाले ट्रांजैक्शन को “Amended” सेक्शन में दिखाएँ।
वॉलंटरी डिक्लेरेशन दे: जीएसटी फॉर्म DRC-03 भरकर पेनल्टी से पहले टैक्स जमा करें तो शायद 50% पेनल्टी माफ हो सकती है।
GST विभाग से जुड़ा कोई नोटिस आए तो क्या करें?
कभी भी जीएसटी विभाग से नोटिस आए तो सबसे पहले उसका तुरंत जवाब दें और सुधार रिटर्न (GSTR-1 Amendment) भरें और साथ में गलती मानते हुए जुर्माना भरकर जल्दी से केस को निपटाएं।
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निष्कर्ष: गलत एचएसएन कोड के बारे में
गलत एचएसएन कोड डालने की गलती ज्यादातर 90% छोटे व्यापारी करते हैं, अगर आपने भी यह गलती की है, तो तुरंत जीएसटी एक्सपर्ट से संपर्क करें ताकि आपको आगे परेशानी न ही।
गलती से और गलत एचएसएन कोड एक छोटी सी गलती लग सकती है, लेकिन इसका असर आपके पूरे GST Compliance पर पड़ सकता है, और आपके बिज़नेस में भी घटा हो सकता है साथ में जुर्माना, नोटिस आ सकता है।
इसीलिए भविष्य की परेशानियों से बचने के लिए सही कोड का चयन करना और उसके बारे में सही से जानना जरूरी है, इसीलिए याद रखें यदि आप एक ही प्रकार के आइटम के लिए एक ही एचएसएन कोड का उपयोग करते हैं और सही जीएसटी दर लगाते हैं, तो गलती होने की संभावना बहुत कम हो जाती है।
संक्षेप में कहूं तो गलत एचएसएन कोड डालने पर ₹50,000 तक का जुर्माना लग सकता है, खासकर यदि यह गलती जानबूझकर न की गई हो हो, लेकिन यदि इस गलती से टैक्स की चोरी हुई है तो जुर्माना और भी ज़्यादा हो सकता है, इसलिए, एचएसएन कोड को सावधानीपूर्वक और सही सही डाले।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल (FAQ)
Q1. क्या पुराने इनवॉइस में HSN सुधार सकते हैं?
हाँ अगर अगले रिटर्न में रिवाइज्ड इनवॉइस डालें तो।
Q2. सेवाओं (Services) के लिए HSN या SAC Code?
HSN या SAC Code? अगर आप सेवा दे रहे है तो SAC Code (Service Accounting Code) यूज़ करें।
Q3. क्या छोटे बिज़नेस को HSN की छूट है?
जी हाँ छूट है अगर ₹1.5 करोड़ से कम टर्नओवर वाले हो तो 2-Digit HSN यूज़ कर सकते हैं।
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